DKM Stiftungsimpulse

Aktuelle Impulse für Ihre Stiftungsarbeit.

Januar 2021

Sehr geehrte Damen und Herren,

wir hoffen, Sie hatten einen guten und gesunden Start in das neue Jahr. Wir freuen uns, auch in 2021 wieder aktuelle Impulse für Ihre Stiftungsarbeit zu setzen. Lassen Sie sich durch unsere Gedanken inspirieren.

Zudem lesen Sie in dieser Ausgabe einen Gastbeitrag von Herrn Dr. Christian Staiber, Rechtsanwalt und Fachanwalt für Handels- und Gesellschaftsrecht in Münster, zu den, auch für Stiftungen, relevanten aktuellen Änderungen im Jahressteuergesetz 2020.

Finanzierung Ihrer Stiftungsarbeit

Welche Mittel erhalten Sie über die Erträge aus Ihrer Vermögensverwaltung hinaus?

  • Viele Stiftungen sind bei der Umsetzung ihrer Stiftungsarbeit auch auf externe finanzielle Mittel angewiesen. Sie bieten unterschiedliche Formen des Engagements an: Spenden und Zustiftungen machen oftmals einen unverzichtbaren Anteil an der Finanzierung der Stiftungsaktivitäten aus. Darüber hinaus wurden bislang vielfach auch Stifterdarlehn angenommen.

Was ist ein Stifterdarlehn?

  • Bei einem Stifterdarlehn leiht jemand einer Stiftung einen Geldbetrag. Das Geld wird durch die Stiftung am Kapitalmarkt mit dem bereits vorhandenen Stiftungsvermögen angelegt und bleibt somit dauerhaft erhalten. Die erwirtschafteten Zinsen werden der Stiftung für die Verwirklichung ihrer Zwecke überlassen.
  • Anders als bei einer Spende oder Zustiftung kann der Geldgeber den geliehenen Betrag jedoch zurückfordern. Um die Rückzahlung des Darlehns jederzeit zu gewährleisten, sichert die Stiftung dies ab, z.B. mithilfe einer Bank über eine Bürgschaft.

Wo liegen aktuell die Herausforderungen bei Stifterdarlehn?

  • Stiftungen mit kleinen und mittleren Stiftungsvermögen können den Darlehnsbetrag wegen der jederzeitigen Rückrufmöglichkeit durch den Geldgeber derzeit nicht ertragreich anlegen. Bankbürgschaften sind kostenintensiv und belasten die Ausgaben der Stiftung. Der Verwaltungsaufwand bei Kündigung des Darlehns ist auf allen Seiten – Geldgeber, Stiftung, Bank – sehr hoch.

Die DKM bietet Lösungen an.

Wir haben für Sie Ideen entwickelt, die auf die folgenden Fragen eingehen:

  • Wie kann der möglicherweise für die Stiftung nicht dauerhaft zur Verfügung stehende Betrag trotzdem ertragreich angelegt werden?
  • Wie kann dies ohne Kosten für die Stiftung geschehen?
  • Wie kann die Rückforderung des Geldes ohne Verwaltungsaufwand umgesetzt werden?
  •  Wie kann der Geldgeber trotzdem seine flexible Zugriffsmöglichkeit behalten?

Wir machen Ihnen das Angebot, unsere Ideen hierzu kennenzulernen. Sprechen Sie uns an!

Und sollten wir zu dem Ergebnis kommen, dass Sie eine noch ganz andere Lösung benötigen, dann entwickeln wir diese mit Ihnen gemeinsam.

Ihre Stiftungsberaterin, Anja Leiers, freut sich auf Ihre Kontaktaufnahme.

  • Anja Leiers
  • Stiftungsberatung
  • Telefon 0251 51013-319

Umfrage: Welches Fundraising-Know-how reizt Sie?

Schenken Sie uns Ihre Meinung!

Unsere Kollegen aus dem Fundraising haben eine Umfrage konzipiert. Sie möchten gerne herausfinden, wie wir Sie auch im Fundraising bestens unterstützen können.

Nehmen Sie sich bitte wenige Minuten Zeit daran teilzunehmen, damit wir unser Angebot ganz nah an Ihren Wünschen ausrichten können. Wir freuen uns auf Ihre Antworten!

Sie haben Fragen? Ihre Fundraisingberaterin, Silke Nuthmann, freut sich auf Ihre Kontaktaufnahme.

  • Silke Nuthmann
  • Fundraising
  • Telefon 0251 51013-348

Jahressteuergesetz schafft vielfältige Erleichterungen

Ein Gastbeitrag von Dr. Christian Staiber

Das Ende 2020 veröffentlichte „Jahressteuergesetz 2020“ enthält eine Reihe von wesentlichen Erleichterungen für steuerbegünstigte Körperschaften einschließlich steuerbegünstigter Stiftungen sowie für ehrenamtlich bzw. nebenberuflich tätige Personen. Über die für steuerbegünstigte Stiftungen besonders relevanten Änderungen geben wir Ihnen im Folgenden einen Überblick:

  • Steuerbegünstigte Stiftungen mit jährlichen Einnahmen von nicht mehr als 45.000 Euro müssen künftig die Regelungen zur zeitnahen Mittelverwendung nicht mehr anwenden. Damit werden steuerbegünstigte Stiftungen mit geringen Einnahmen erheblich von Bürokratie entlastet. Diese Änderung wird auch Auswirkungen auf die Angaben in der regelmäßig beim Finanzamt einzureichenden Gemeinnützigkeitserklärung haben.
  • Die Freigrenze der Einnahmen aus steuerpflichtigen wirtschaftlichen Geschäftsbetrieben steigt auf 45.000 Euro inkl. Umsatzsteuer.
  • Die Regelung zur Mittelweitergabe wird erheblich vereinfacht. Künftig ist eine ausdrückliche Satzungsregelung zur Mittelweiterleitung lediglich in Fällen erforderlich, in denen dies die einzige steuerbegünstigte Tätigkeit der Stiftung darstellt. Für steuerbegünstigte Stiftungen, die bisher nicht als Förderkörperschaft ausgestaltet sind, entfällt die Beschränkung der Höhe der Mittel, welche unschädlich weitergeleitet werden können. Einschränkungen hinsichtlich der Mittelweitergabe bestehen weiterhin für das das auf Dauer zu erhaltende Stiftungskapital.
  • Der Unmittelbarkeitsgrundsatz wird gelockert: Das satzungs- und planmäßige Zusammenwirken mit mindestens einer weiteren steuerbegünstigten juristischen Person ist künftig ein Fall der unmittelbaren Zweckverwirklichung. Stiftungen wird es hierdurch ermöglicht, steuerbegünstigt arbeitsteilig vorzugehen, um einen steuerbegünstigten Zweck zu verfolgen. Darüber hinaus stellt künftig auch das reine Halten und Verwalten von Anteilen an steuerbegünstigten Kapitalgesellschaften einen Fall der unmittelbaren Zweckverwirklichung dar. Daher können künftig auch reine Beteiligungsträgerstiftungen steuerbegünstigt sein.
  • Der sog. „Übungsleiterfreibetrag“ steigt von 2.400 Euro auf 3.000 Euro jährlich. Dadurch bleiben Einnahmen aus nebenberuflichen Tätigkeiten als Übungsleiter, Ausbilder, Erzieher, Betreuer oder vergleichbaren nebenberuflichen Tätigkeiten, aus nebenberuflichen künstlerischen Tätigkeiten oder der nebenberuflichen Pflege alter bzw. kranker Menschen oder Menschen mit Behinderungen bis zu diesem Betrag einkommensteuerfrei. Auch Stiftungen können auf diesem Wege die einkommensteuerfreie Entlohnung nebenberuflich tätiger Personen unter den genannten Voraussetzungen erhöhen.
  • Die sog. „Ehrenamtspauschale“ steigt von 720 auf 840 Euro jährlich. Einige Stiftungssatzungen bzw. Geschäftsordnungen nehmen hinsichtlich der Höhe der Vergütung von Vorstandsmitgliedern oder besonderen Vertretern auf die Höhe der Ehrenamtspauschale Bezug. Abhängig von der konkreten Formulierung in der Stiftungssatzung könnte eine Erhöhung der Vergütung für Organmitglieder bzw. besonderen Vertretern von Stiftungen in Betracht kommen bzw. automatisch eintreten.

Alle genannten Regelungen sind bereits in Kraft getreten.

Dr. Christian Staiber

Rechtsanwalt, Fachanwalt für Handels- und Gesellschaftsrecht

Telefon: 0251 48204-12

Fax: 0251 48204-40

E-Mail: c.staiber@bpg-muenster.de

Beratungs- und Prüfungsgesellschaft BPG mbH
Wirtschaftsprüfungsgesellschaft

Nevinghoff 30

48147 Münster


Sicherheit für Stiftungsvorstände bei Vermögensentscheidungen

Welche Herausforderungen haben Sie als Stiftungsvorstand zu meistern?

Die Antwort liegt in der Verantwortung für die Folgen Ihrer Entscheidungen: Sie haben die Pflicht zur Erhaltung des Stiftungsvermögens und zur zweckentsprechenden Verwendung der Stiftungsmittel, die Vermögensverwaltung muss sparsam aufgestellt sein, es besteht die Pflicht zur ordnungsgemäßen Buchführung und zur fristgerechten Aufstellung des Rechnungsabschlusses.
Auch wenn Sie als ehrenamtlicher Stiftungsvorstand nur für Vorsatz oder grobe Fahrlässigkeit haften, so treibt Sie immer die Frage um, ob Sie sich für Ihre Entscheidungen vorab einen ausreichenden Überblick verschafft haben.

Der Wunsch nach mehr Sicherheit für Stiftungsorgane führte dazu, dass im derzeit vorliegenden Referentenentwurf zur Stiftungsrechtsreform eine sog. „Business Judgement Rule“ eingefügt wurde.

Was ist eine Business Judgement Rule?

  • Sie schützt Stiftungsorgane vor unangemessener Haftung. Die Regelung sieht vor, dass Stiftungsorgane sich immer dann pflichtgerecht verhalten, wenn sie unter Beachtung der gesetzlichen und satzungsmäßigen Vorgaben vernünftiger Weise annehmen durften, auf Grundlage angemessener Informationen zum Wohl der Stiftung zu handeln.

Wie zeigt sich dies bei der Finanzverantwortung für eine Stiftung?

  • Von Stiftungsvorständen werden oft Entscheidungen erfordert, die auf Prognosen basieren. Gerade in Zeiten der Corona-Pandemie herrscht vielfach große Unsicherheit an den Finanzmärkten. Künftig soll Stiftungsvorstände jedoch kein Verschulden treffen, wenn sie bei der Vermögensanlage sorgfältig handeln, sich vor der Auswahl der Produkte ausreichend informieren, gesetzliche sowie satzungsmäßige Vorgaben beachten und das dokumentieren.

Wie unterstützt Sie die DKM?

 

Mit unserem Team Stiftungsbetreuung und Stiftungsmanagement bieten wir Ihnen Lösungen an, die Sie bei diesen besonderen Anforderungen unterstützen:

  • Wir begleiten Sie bei der Erstellung von Anlagerichtlinien, mit denen Sie Ihre grundsätzlichen Gedanken zur Ausrichtung Ihrer Vermögensanlage dokumentieren.
  • Wir unterstützen Sie bei einer stiftungskonformen Rechnungslegung, die Ihnen detaillierte Auskünfte über Ihr anlagefähiges Stiftungsvermögen gibt.
  • Wir bieten Ihnen die dauerhafte Begleitung bei Ihren Anlageentscheidungen im Hinblick auf Ihre Anlagerichtlinien.
  • Wir geben Ihnen Hinweise, wenn Ihre Anlagerichtlinien aufgrund eines sich ändernden Marktumfeldes angepasst werden sollten.

Gerne schauen wir mit Ihnen gemeinsam, an welchen Stellen in Ihrer Stiftung eine Unterstützung durch uns sinnvoll sein kann.

Ihre Stiftungsberaterin, Anja Leiers, freut sich auf Ihre Kontaktaufnahme.

  • Anja Leiers
  • Stiftungsberatung
  • Telefon 0251 51013-319

Stiftungsimpulse-Archiv

2020

Juni

Juni 2020

Sehr geehrte Damen und Herren,

wir freuen uns, aktuelle Impulse für Ihre Stiftungsarbeit zu setzen. Lassen Sie sich inspirieren, wie sich die aktuellen Herausforderungen leichter meistern lassen.

Auswirkungen von Corona auf Stiftungen

Wie verhalten Sie sich als Gremiumsmitglied, wenn Sie aufgrund von Versammlungs- oder Kontaktbeschränkungen nicht mehr zusammenkommen können?


Besetzung von Vorständen und Kuratorien

Wie besetzen Sie den Vorstand oder das Kuratorium Ihrer Stiftung neu, wenn die Amtszeit eines Gremiumsmitglieds mit Zeitablauf während Corona abläuft und Sie nicht rechtzeitig eine neue Person berufen können?

Die Stiftung würde in diesem Fall nicht mehr ordnungsgemäß vertreten. Einige Stiftungssatzungen regeln, dass Vorstandsmitglieder im Amt bleiben, bis ihr Nachfolger gewählt ist.

Klarheit verschafft bis zum Jahresende das Gesetz über Maßnahmen im Gesellschafts-, Genossenschafts-, Vereins-, Stiftungs- und Wohnungseigentumsrecht zur Bekämpfung der Auswirkungen der COVID-19-Pandemie.

  • Für Stiftungen gilt die volle Handlungsfähigkeit, auch wenn sie neue Vorstandsmitglieder aufgrund der Beschränkungen durch Corona nicht bestellen können. Ein Vorstandsmitglied einer Stiftung bleibt nach dieser Regelung auch nach Ablauf seiner Amtszeit bis zu seiner Abberufung oder bis zur Bestellung seines Nachfolgers im Amt.
  • Für Kuratorien gibt es keinen gesetzlichen Anknüpfungspunkt. Auf Grund der sehr vergleichbaren Interessenlage sind die o.g. Grundsätze aber entsprechend anwendbar.

Bitte bleiben Sie trotz etwaiger Regelungen in Ihrer Stiftungssatzung und den neuen Regelungen im Maßnahmengesetz aufmerksam: Bei bedeutenden Vorstandsbeschlüssen stimmen Sie das Verfahren besser mit Ihrer Stiftungsaufsichtsbehörde ab!


Ihr Engagement in der Corona-Krise

Wie können Sie sich mit Ihrer Stiftung in der Corona-Krise engagieren?

Selbst wenn die ‚Förderung des öffentlichen Gesundheitswesens und der öffentlichen Gesundheitspflege‘ nicht als eigener Zweck in Ihrer Satzung verankert sein sollte, so lassen sich zahlreiche Einzelförderungen und -projekte zum Thema Corona auch auf anderem Wege problemlos einbinden.

In vielen Stiftungssatzungen werden Zwecke zunächst allgemein gefasst (z.B. Förderung der Bildung) und konkretisiert (z.B. Vergabe von Stipendien). Diese Maßnahmen beinhalten jedoch keinen geschlossenen Aufgabenkatalog, sondern können durch weitere nicht verschriftlichte Einzelmaßnahmen ergänzt werden.

Für Ihr Engagement während der Corona-Krise bedeutet dies: Sie könnten beispielsweise auch unter dem Stiftungszweck „Förderung von Erziehung-, Volks- und Berufsbildung“ ein Projekt unterstützen, das Bildungs- und Fortbildungsangebote für Kinder, Jugendliche und Erwachsene über digitale Medien für die Zeit von Schulschließungen und sonstigen Ausgangsbeschränkungen bereitstellt.

Lassen Sie uns für Ihre weiteren Ideen gerne gemeinsam in Ihre Satzung schauen.


Die Zinsen bleiben negativ

Die Vermögensanlage für Stiftung ist aktuell sehr gefordert:

Auf der einen Seite sollen Sie das Stiftungsvermögen erhalten, auf der anderen Seite sind Erträge zur dauerhaften und nachhaltigen Erfüllung der Stiftungszwecke zu erwirtschaften, um Sicherheit, Ausschüttungsbedarf und Nachhaltigkeit zu gewährleisten.

Im Rahmen Ihrer Verantwortung für die Vermögensanlage Ihrer Stiftung treffen Sie stets Entscheidungen, notfalls auch unter Unsicherheit. Verschiedenste Prognosen leiten Sie, die beginnende Negativzinsphase erschwert Ihre Entscheidungsgrundlage aber deutlich.

  • Wichtig ist, dass Sie handeln! Denn Nichtstun kann als Pflichtverletzung Ihrer Aufgaben bewertet werden und – im schlimmsten Falle – zur Aberkennung der Gemeinnützigkeit Ihrer Stiftung führen.
  • Aktuell bietet sich die Chance, Teile Ihrer nicht benötigten Liquidität in sichere Festgelder der DKM umzuschichten. Längere Zeit konnten wir keine Festgelder mehr anbieten. Leider ist auch aktuell noch nicht absehbar, wie lange wir diese Konditionen anbieten können. Daher handeln Sie jetzt und sprechen Sie uns gerne an.
  • Darüber hinaus gilt unser Angebot an Sie weiterhin: Lernen Sie unsere Lösungen im Stiftungsmanagement und der -verwaltung kennen – und entwickeln Sie diese mit uns gemeinsam weiter.

Unser Erfahrungsschatz: Die DKM Darlehnskasse Münster eG betreut rund 500 Stiftungen, einige davon haben wir während und seit Ihrer Errichtung begleitet. Darüber hinaus sind wir selbst Stifter. Die Stiftung DKM Darlehnskasse Münster unterstützt Projekte aus dem Kreis Kirche und Caritas. Gern teilen wir unser Wissen mit Ihnen.


  • Anja Leiers
  • Stiftungsberatung
  • Telefon 0251 51013-319

Ihre Expertin:

Seit Anfang Mai 2020 verstärkt Anja Leiers uns als Kundenberaterin Stifter + Stiftungen. Als Volljuristin und gelernte Bankkauffrau ist sie seit einigen Jahren mit der Stiftungsbetreuung vertraut und unterstützt Stifter, treuhänderische und rechtsfähige Stiftungen in ihren Anliegen.